[公告]友利控股热血传奇手游：备考盈利预测审核报告
作者：热血传奇网页版 来源：http://www.softpl.com 时间：2016-04-23 09:46
[公告]友利控股：备考盈利预测审核报告
时间：2015年08月04日 20:31:54 中财网
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江苏友利投资控股股份有限公司
备考盈利预测审核报告
天衡专字（2015）02029号
:8082/jsicpa/common/bb.do?method=getQrcode&guid=6cb60bb6-f6b9-4c92-9776-25f4e35ccb43&v=1438138497624
天衡会计师事务所（特殊普通合伙）
备考盈利预测审核报告
天衡专字（2015）02029号
江苏友利投资控股股份有限公司：
我们审核了后附的江苏友利投资控股股份有限公司（以下简称“友利控股”）编制的2015
年4月至2016年度备考盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准
则第 3111 号——预测性财务信息的审核》。友利控股管理层对该预测及其所依据的各项假
设负责。这些假设已在备考盈利预测报告中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设
没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并
按照后附的备考盈利预测报告中披露的编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财
务信息存在差异。
本审核报告仅供江苏友利投资控股股份有限公司拟进行重大资产重组事宜向中国证券监
督管理委员会等政府相关主管部门报送有关申请文件时使用，未经本所书面同意，不得作任
何形式的公开发表或公众查阅，或作其他用途使用。
天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·南京 中国注册会计师：
2015年7月31日
江苏友利投资控股股份有限公司
2015年4-12月及2016年度备考盈利预测报告
重要提示
江苏友利投资控股股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”） 2015年4-12月及
2016年度备考盈利预测报告是经董事会批准由公司管理层在最佳估计假设的基础上编制的，
遵循了谨慎性原则，但所依据的各种假设具有不确定性，公司提醒投资者进行投资决策时应
谨慎使用且不应过分依赖此报告。
一、备考盈利预测编制基础
1、本公司编制的 2015年4-12月及2016年度备考盈利预测是假设本公司的《重大资产
置换、发行股份购买资产及股份转让协议》《重大资产置换和资产出售及发行股份购买资产协
议之补充协议》、《盈利补偿协议》所述的相关议案能够获得公司股东大会的批准，并获得中
国证券监督管理委员会的批准（核准）。
2、假设公司对北京中清龙图网络技术有限公司（以下简称“中清龙图”）合并的公司架构
于2014年1月1日业已存在，自2014年1月1日起将中清龙图纳入备考财务报表的编制范
围，公司自2014年1月1日起以中清龙图为主体持续经营。
3、假设出售资产部分在2014年1月1日已经全部出售给江苏双良科技有限公司（以下
简称“双良科技”）或双良科技指定主体，价格为108,623.38万元，双良科技或双良科技指
定主体已经向友利控股支付了现金。
4、从法律意义上，本次合并是以公司为合并方主体对中清龙图进行非同一控制下企业合
并，但鉴于合并完成后，公司被中清龙图原股东控制，根据《企业会计准则——企业合并》
的相关规定，本次企业合并在会计上应认定为反向收购。
5、2015年4-12月及2016年度备考盈利预测是以本公司2012年度至2015年3月经天
衡会计师事务（特殊普通合伙）审计后的经营业绩为基础，在充分考虑公司现时的经营能力、
市场需求等因素及下列各项基本假设的前提下，结合预测期间的经营计划、投资计划及财务
预算等，本着谨慎的原则编制的，备考盈利预测所选用的会计政策、会计估计在各重要方面
均与本公司实际采用的相关会计政策一致。
二、备考盈利预测基本假设
本公司2015年4-12月及2016年度备考盈利预测是基于下列基本假设编制的：
1、 本公司所遵循的国家及地方现行的有关法律、法规和经济政策无重大变化；
2、 本公司经营业务所涉及的国家或地区的社会经济环境无重大改变，所在行业形势、
市场行情无异常变化；
3、 本公司在盈利预测期间，公司生产经营涉及的国家现有的银行贷款利率、通货膨胀
率和外汇汇率无重大改变；
4、 本公司所遵循的税收政策和有关税收优惠无重大改变；
5、 本公司计划经营项目及投资项目能如期实现或完成；
6、 盈利预测期间本公司制定的经营计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利
完成，不会受到政府行为、行业或劳资纠纷的影响；本公司的各项业务合同能够顺利执行，
并与合同方无重大争议和纠纷。重组完成后，对本公司的生产和经营政策不作出重大调整；
7、 生产经营将不会因经营层、董事会不能控制的原因而蒙受不利影响；
8、 本公司对管理人员、销售人员已进行合理配置，无高级管理人员舞弊、违法行为而
造成重大不利影响；
9、 本公司资产不存在产权纠纷；在盈利预测期间将进一步加强对应收款项的管理，预
计不会有较大的呆账、坏账发生；
10、 盈利预测期间，本公司将不会因重大纠纷和诉讼、重大或有事项等对生产经营造成
重大不利影响；
11、 盈利预测期间，无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素造成重大不利影响。
三、备考盈利预测结果
依据以上编制基础和基本假设，本公司2015 年4-12月预计实现归属于母公司所有者的
净利润人民币38,060.31万元，2016年度预计实现归属于母公司所有者的净利润人民币
71,883.11万元。
附件：
1、 备考盈利预测表
2、 备考盈利预测编制说明
江苏友利投资控股股份有限公司
2015年7月31日
备考盈利预测表
编制单位：江苏友利投资控股股份有限公司 单位：人民币元
项 目
2014年实际数
2015年度预测数
2016年度预
测数
2015年1-3月实际数
2015年4-12月预测数
合计
一、营业收入
128,876.73
41,277.79
130,160.23
171,438.01
227,113.73
减：营业成本
46,450.81
16,526.61
43,906.54
60,433.15
67,253.69
营业税金及附加
113.40
30.98
119.87
150.84
199.83
销售费用
27,390.24
7,419.44
29,262.86
36,682.31
47,964.27
管理费用
18,446.94
4,303.31
17,028.05
21,331.36
26,151.65
财务费用
62.83
80.32
231.56
311.88
294.81
资产减值损失
1,795.29
116.58
334.79
451.37
-
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填
列）
-
投资收益（损失以“-”号填列）
-274.88
-110.45
-202.40
-312.85
-
其中：对联营企业和合营企业的投
资收益
-274.88
-154.43
-202.40
-356.83
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
34,342.35
12,690.09
39,074.16
51,764.25
85,249.48
加：营业外收入
363.91
1.45
-
1.45
其中：非流动资产处置利得
13.91
-
减：营业外支出
51.72
14.97
-
14.97
-
其中：非流动资产处置损失
37.38
0.75
-
0.75
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
34,654.55
12,676.58
39,074.16
51,750.74
85,249.48
减：所得税费用
119.78
-100.67
723.48
622.82
11,340.15
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
34,534.77
12,777.25
38,350.67
51,127.92
73,909.33
归属于母公司所有者的净利润
35,206.06
12,895.42
38,060.31
50,955.74
71,883.11
少数股东损益
-671.29
-118.18
290.36
172.18
2,026.21
六、其他综合收益的税后净额
44.40
-356.96
-
-356.96
-
归属于母公司所有者的其他综合收益税后
净额
44.40
-356.96
-
-356.96
-
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收
益
-
-
-
-
-
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产
的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
44.40
-356.96
-
-356.96
-
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进
损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融
资产损益
49.65
-5.67
-5.67
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
-5.25
-351.29
-351.29
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净
额
七、综合收益总额
34,579.17
12,420.29
38,350.67
50,770.96
73,909.33
归属于母公司所有者的综合收益总额
35,250.46
12,538.47
38,060.31
50,598.78
71,883.11
归属于少数股东的综合收益总额
-671.29
-118.18
290.36
172.18
2,026.21
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
江苏友利投资控股股份有限公司
2015年4-12月及2016年度备考盈利预测报告编制说明
一、公司基本情况
江苏友利投资控股股份有限公司（以下简称“友利控股”、“公司”或“本公司”）前身为成立
于1980年6月11日的“成都市工业展销信托股份公司”，1991年更名为“成都蜀都大厦股份
有限公司”，2004年5月更名为“四川舒卡特种纤维股份有限公司”，2009年5月更名为“四
川友利投资控股股份有限公司”，2014年10月更名为“江苏友利投资控股股份有限公司”。
公司原总股本和注册资本均为111,423,133.00元；1992年8月公司经批准在北京中国证券
市场研究设计中心按1：3.5溢价募集法人股本30,000,000.00元，并于1992年8月24日
在北京STAQ系统挂牌流通；公司总股本和注册资本变更为141,423,133.00元。1993年
公司通过股份制试点的规范和完善后报经国家体改委审批确认为继续进行股份制的公众公
司。1994年7月8日经临时股东大会审议决定，经北京STAQ系统（企）字〔94〕第26
号批复，将公司已在该系统流通的2460万股法人股正式停牌。1995年公司个人股股本
35,360,000.00元报经中国证监会审批，于1995年11月28日在深圳证券交易所挂牌上市,
1996年5月公司股东大会决议以送股形式分配94、95年度红利，送股42,426,900股；1998
年6月股东大会决议，实施每10股送1股分配方案，送股18,385,005股, 2004 年8 月本
公司2004 年第一次临时股东大会审议决议向全体股东每10 股转增5 股，实施转增后总
股本增至303,352,615 股。
2007年4月，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]70号文批准，公司向江苏
双良科技有限公司发行人民币普通股42,530,278股。发行后公司股本变更为
345,882,893.00元。
2008年1月，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2008]53号文批准，公司向社会
非公开发行人民币普通股（A股）股票6,300万股。发行后公司股本变更为408,882,893.00
元。
2014年3月28日，经公司2013年度股东大会审议通过，以公司总股本408,882,893
股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增5股，实施转增后总股本增至613,324,339
股。公司股本变更为613,324,339.00元。
公司企业法人营业执照注册号为510100000048474。
公司经营范围：销售新型纺织及包装材料；自有房屋租赁；物业管理；房地产开发；宾
馆旅游项目投资；餐饮娱乐项目投资；商业贸易。（依法须经批准的项目，经相关部门批准
后方可开展经营活动）
二、重大资产重组基本情况
1、交易基本情况
2015年5月6日，本公司第九届董事会十一次会议审议通过《关于公司符合重大资产
置换和资产出售及发行股份购买资产条件的议案》、《关于公司重大资产置换和资产出售及发
行股份购买资产暨关联交易方案的议案》等相关议案，拟通过发行股份及资产置换方式购买
杨圣辉等8名交易对方所持有的北京中清龙图网络技术有限公司（以下简称“中清龙图”）
合计 100%的股权，本公司杨圣辉等8名交易对方签署了《重大资产置换、发行股份购买
资产及股份转让协议》、《盈利补偿协议》 。
本次交易方案包括（1）重大资产置换；（2）重大资产出售；（3）发行股份购买资产；
（4）置换资产转让。
（1）重大资产置换
友利控股拟以截至评估基准日（母公司报表口径）扣除货币资金外的所有资产和负债作
为拟置出资产（以下简称“置出资产”）。
置出资产中暂定价格为89,963.00万元的部分（以下简称“置换资产”）与杨圣辉所持有
中清龙图股权的等值部分进行置换。置换资产为友利控股部分下属子公司股权，具体如下：
单位：万元
序号
被投资单位
持股比例
预估值
1
四川蜀都实业有限责任公司
51.00%
6,263.16
2
成都蜀都房地产开发有限责任公司
95.00%
4,481.97
3
成都蜀都嘉泰置业有限责任公司
91.60%
31,801.07
4
江阴友利氨纶科技有限公司
100.00%
14,222.61
5
江苏双良氨纶有限公司
65.71%
19,431.64
6
江阴友利特种纤维有限公司
75.00%
13,762.55
合 计
89,963.00
（2）重大资产出售
置出资产扣除置换资产的剩余部分（以下简称“出售资产”）将全部出售给江苏双良科技
有限公司（以下简称“双良科技”）或双良科技指定主体，暂定价格为108,623.38万元，双
良科技或双良科技指定主体以现金方式向友利控股支付。
（3）发行股份购买资产
中清龙图100%股权（以下简称“置入资产”）扣除与置换资产进行置换后的差额部分，
由友利控股向杨圣辉等8名中清龙图股东发行股份购买。
本次置入资产暂作价770,000.00万元，置换资产暂作价89,963.00万元，资产置换后
的差额按照本次发行股份的定价5.26元/股计算，上市公司预计发行A股股票1,292,846,011
股，占发行后总股本的比例为67.82%。
（4）置换资产出售
杨圣辉将通过前述资产置换取得的置换资产全部转让给双良科技或双良科技指定主体。
本次交易完成后，本公司将持有中清龙图100%的股权，本公司的控股股东和实际控制
人将变更为杨圣辉。
三、中清龙图基本情况
北京中清龙图网络技术有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2008年7月2日成
立，由北京市工商行政管理海淀分局核发 《企业法人营业执照》，在历经多次增资及股权变
更后注册资本增加至 3,000 万人民币，股东变更为：
股东名称
出资额（万元）
出资比例
杨圣辉
425.2963
42.53%
利通产业
207.90
20.79%
神州泰岳
200.00
20.00%
王彦直
80.00
8.00%
刘新宇
63.7037
6.37%
世纪凯华
23.10
2.31%
合 计
3,000.00
100.00%
企业法人营业执照注册号码：110108011154442
公司类型：有限责任公司
法定代表人：杨圣辉
公司注册地址：北京市海淀区海淀大街3号1幢801室-810L-059
经营范围：互联网信息服务业务（除新闻、出版、教育、医疗保健、药品、医疗器械
以外的内容）。技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务。（依法须经批准的项目，经相关
部门批准后方可开展经营活动）
四、主要会计政策、会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，制定了若干项具体会计
政策和会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考盈利预测报告符合企业会计准则的要求，并基于以下会计政策及会计
估计进行编制。
2、会计期间
以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
3、记账本位币
以人民币为记账本位币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，
为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债
（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为
基础，进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发
行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减
的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持
有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚
日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表
期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业
合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以
及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，
计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及
或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股
权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期
投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，
与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资
方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
5、合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公
司控制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。
子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合
并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以
及前期比较报表进行相应调整。
本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买
日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买
日起将被合并子公司纳入合并范围。
子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公
司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重
大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，
有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利
润表中净利润项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
的份额的，其余额应当冲减少数股东权益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差
额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综
合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量
设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成
一揽子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或
多种情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或
者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是
和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于
一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合
并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担
该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安
排。
共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业
会计准则的规定进行会计处理：（一）确认单独所持有的资产，
网页游戏热血传奇，以及按其份额确认共同持有
的资产；（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（三）确认出售
其享有的共同经营 产出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生
的收入；（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部
分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值
损失的，合营方应当全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前， 应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产
发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按
其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营
相关负债的，应当按照前述规定进行会计处理。
7、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的会计处理
发生外币交易时，采用交易发生当日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。
于资产负债表日，外币账户余额采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的
折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币
非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。
（2）外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东
权益项目除未分配利润项目外，其他项目 采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表
中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权
益中单独列示。
9、金融工具
（1）金融资产
①金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
贷款及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金
融资产的持有意图和持有能力。
②金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值确认。对于以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的
金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
③金融资产的后续计量
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
贷款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终
止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，
在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售债务工具投资
在持有期间按实际利率法计算的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，
在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以成本法计量。
④金融资产减值
本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。
A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于
其账面价值的差额计提，计入当期损益。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，
单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值
的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融
资产组合中进行减值测试。
对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价
值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入
当期损益。
B、可供出售金融资产减值：
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，
表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过
50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，
原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。
对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已
经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期
损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
⑤金融资产终止确认
当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬
转移时，本公司终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：
A、所转移金融资产的账面价值；
B、因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。
（2）金融负债
①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和
其他金融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初
始确认金额。
③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值
变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
④金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一部分。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考计量日市场参与者在主要市
场或最有利市场中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量
折现法和期权定价模型等。
10、应收款项坏账准备
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额
标准
单项金额100 万元（含）以上的应收账款和单项金额100 万元（含）
以上的其他应收款。
单项金额重大并单项计提坏账准
备的计提方法
单独进行减值测试，根据其未来现金流量低于其账面价值的差额计提
坏账准备。如无客观证据表明其发生了减值的，则并入按信用风险特
征组合计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1：账龄组合
账龄分析法
组合2：无信用风险组合
无信用风险组合的应收款项不计提坏账，主要包括应收股东款、同一
控制下关联方应收款、代扣员工款项等可以确定收回的应收款项。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄
应收账款计提比例
其他应收款计提比例
1年以内
5.00%
5.00%
1至2年
10.00%
10.00%
2至3年
30.00%
30.00%
3年以上
100.00%
100.00%
（3）合并范围内的关联方应收款不计提坏账。
（4）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由
应收账款的未来现金流量与以账龄为信用风险特征的应收款项组合
的未来现金流量现值存在显著差异。
坏账准备的计提方法
单独进行减值测试，根据其未来现金流量低于其账面价值的差额计提
坏账准备。如无客观证据表明其发生了减值的，则并入按信用风险特
征组合计提坏账准备。
11、划分为持有待售资产
本公司将在当前状况下根据惯常条款可立即出售，已经作出处置决议、已经与受让方签
订了不可撤销的转让协议、并且该项转让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式
后续计量的投资性房地产、长期股权投资等非流动资产（不包括递延所得税资产），划分为
持有待售资产。按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售资产，账面价值高于预计
可变现净值之间的差额确认为资产减值损失。
12、长期股权投资
（1）重大影响、共同控制的判断标准
①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董
事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被
投资单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键
技术资料。
②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排，
任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合
营安排具有共同控制。
（2）投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：
A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。
分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之
和的差额，调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之
前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和
其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处
理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。
追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的
股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购
买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项
投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持
有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处
理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确
定投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成
本。
③因追加投资等原因，能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公
允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分
类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的
累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
①对子公司投资
在合并财务报表中，对子公司投资按附注三、5进行处理。
在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股
利或利润时，确认投资收益。
②对合营企业投资和对联营企业投资
对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：
对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额
包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。
取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净
损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面
价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值。
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单
位可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不
同的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调
整。与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司
的部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关
资产减值损失的，则全额确认该损失。
对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股
权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投
资企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按
相应比例转入当期损益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益法核算
的长期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应
比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重
大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余
股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或重大影响的，按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行
会计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
13、投资性房地产
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在使用寿命内扣除预计净残值后按
年限平均法计提折旧或进行摊销。
14、固定资产
（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。
（2）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年
折旧率如下：
类别
折旧年限
预计净残值率
年折旧率
房屋建筑物
10-20年
5%
4.75-9.70%
运输设备
4年
5%
23.75%
其他设备
3-5年
5%
19.00-31.67%
本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
15、在建工程
在建工程在达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。
16、借款费用
（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。
（2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售
状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资
产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用
的资本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资
本化，以后发生的借款费用计入当期损益。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借
款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化
金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取
得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借
款利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。
17、无形资产
（1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。
（2）无形资产的摊销方法
①对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。
类别
使用寿命
游戏产品
2-3年
开发工具
3年
版权及著作权
2-3年
软件
10年
本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
②对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并
按其使用寿命进行摊销。
（3）内部研究开发项目
①划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在
进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产
出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。
②研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，
予以资本化：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（4）划分开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司根据游戏项目开发管理的流程，将开发项目划分为研究阶段和开发阶段。其中，项
目策划阶段与项目初步预研作为研究阶段；项目计划阶段、项目开发实施阶段和项目验收阶
段作为开发阶段。
研究阶段起点为游戏策划，终点为立项评审通过，表明公司判断该项目在技术上、商业
上等具有可行性；开发阶段的起点为项目通过评审制定相应的开发计划，终点为项目相关测
试完成后可进入商业运营。研究阶段的项目支出直接记入当期损益；进入开发阶段的项目支
出，则予以资本化， 在“开发支出”科目分项目进行明细核算，可商业运营时，再转入“无形
资产”科目核算。
18、资产减值
本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、 采用成本模式计量
的投资性房地产、 固定资产、 在建工程、 采用成本模式计量的生产性生物资产 、油气资
产、 无形资产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期资产进行减值测试，
估计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本公司至少于每年年度终了对商誉、使
用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进行减值测试，估计其可收回
金额。
可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会
减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值
准备。
可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净
额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产
组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立
产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决
策方式等。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中，
出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费
用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所
产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商
誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占
比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产
的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可
确定的）和零三者之中最高者。
前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
19、长期待摊费用
长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益
的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
20、职工薪酬
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司在职工提
供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、
住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损
益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确
认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
21、预计负债
（1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数
按照该范围内的中间值确定。
在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
22、股份支付
（1）股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，
在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，
在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
（2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
23、收入
（1）销售商品收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生
的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，确认销售商品收入。
（2）提供劳务收入
①在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够
可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
确定完工进度可以选用下列方法：已完工作的测量，已经提供的劳务占应提供劳务总量
的比例，已经发生的成本占估计总成本的比例。
②在提供劳务交易结果不能够可靠估计时，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供
劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，确认让渡资产使用权收
入。
（4）游戏收入的具体确认原则
公司主要的营业收入为游戏运营收入、游戏分成收入等。
公司自主运营或联合运营的游戏，在游戏玩家实际使用虚拟货币购买虚拟道具时确认营
业收入。
24、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有
者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所
取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余
政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式
将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补
助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出
金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补
助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
政府补助同时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2）
企业能够收到政府补助。
与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用
或损失的，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当
期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
25、所得税
本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费
用和递延所得税费用（或收益）计入当期损益。
当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税，加
上对以前年度应交所得税的调整。
资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资
产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。
递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确
定，按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面
价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税
资产的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产
生的资产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税。商誉的初始确认导致的暂
时性差异也不产生递延所得税。
资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法
规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账
面金额。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净
额列示：
（1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负
债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债。
26、经营租赁
（1）租入资产
经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。或有租
金在实际发生时计入当期损益。
（2）租出资产
经营租赁租出资产所产生的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入。经营租赁租出资
产发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
27、重要会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更
本报告期公司主要会计政策未发生变更。
（2）会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
五、税项
1、主要税种及税率
税种
计税依据
税率
增值税
应税收入
3%，6%
城建税
实际缴纳流转税额
1%，7%
教育费附加
实际缴纳流转税额
3%
地方教育费附加
实际缴纳流转税额
2%
河道管理费
实际缴纳流转税额
1%
企业所得税
应纳税所得额
0%，12.5%， 25%
利得税
应纳税所得额
16.5%
注：财务报表附注及报表中利得税合并在企业所得税中列示。
2、税收优惠及批文
2013年5月20日，子公司中清龙图网络技术有限公司被认定为符合条件的软件企业，
2012-2013年度为免税期，2014-2016年度享受12.5%的所得税率。2013年12月5日，
江苏友利投资控股股份有限公司被认定为高新技术企业，证书编号为GR201311000955，
有效期为3年。
2014年8月30日，上海中清龙图网络技术有限公司被认定为符合条件的软件企业，
2014-2015年度为免税期，2016-2018年度享受12.5%的所得税率。
子公司中清龙图（香港）有限公司执行16.50%的资本利得税率。其余境内子公司执行
25%的所得税率。
六、备考盈利预测编制范围说明
1、本公司报告期内纳入备考盈利预测合并范围子公司如下：
子公司名称
主要经营地
注册地
业务性质
持股比例(%)
取得方式
直接
间接
北京中清网络技术
有限公司
北京
北京
游戏研发与
发行
100.00%
-
非同一控制
企业合并
乐檬互动（北京）网
络科技有限公司
北京
北京
游戏研发与
发行
-
100.00%
非同一控制
企业合并
湖南中清龙图网络
技术有限公司
湖南长沙
湖南长沙
游戏研发与
发行
-
100.00%
设立
大连小伙伴科技有
限公司
辽宁大连
辽宁大连
游戏研发与
发行
-
51.00%
非同一控制
企业合并
北京大方成象科技
有限公司
北京
北京
游戏研发与
发行
-
51.00%
非同一控制
企业合并
上海中清龙图网络
科技有限公司
上海
上海
游戏研发与
发行
-
100.00%
设立
中清龙图（香港）有
限公司
香港
香港
游戏研发与
发行
-
100.00%
设立
湖南九秒互动网络
科技有限公司
湖南长沙
湖南长沙
游戏研发与
发行
-
100.00%
设立
怪糖（上海）网络科
技有限公司
上海
上海
游戏研发与
发行
-
65.00%
非同一控制
企业合并
湖南中清极限网络
技术有限公司
湖南长沙
湖南长沙
游戏研发与
发行
-
100.00%
设立
LemonEntertainmentCo.,Ltd
韩国
韩国
游戏研发与
发行
-
100.00%
设立
LongtugameUSLimited
美国
美国
游戏研发与
发行
-
100.00%
设立
Longtugame
Network Limited
-
维尔京群
岛
-
-
100.00%
设立
上海果燃网络科技
有限公司
上海
上海
游戏研发与
发行
-
80.00%
非同一控制
企业合并
深圳前海中清龙图
教育科技有限公司
深圳
深圳
教育
-
100.00%
设立
Longtu Korea
韩国
韩国
教育
-
44.53%
非同一控制
企业合并
Game N Sound
Co,Ltd
韩国
韩国
其他
-
51.00%
非同一控制
企业合并
2、在合营安排或联营企业中的权益
合营企业或联营
企业名称
主要经营
地
注册地
业务性质
持股比例(%)
对合营企业或联营企
业投资的会计处理方
法
直接
间接
北京乐天派网络
科技有限公司
北京
北京
游戏研发与
发行
-
30.00%
权益法
谜笛（上海）信
息科技有限公司
上海
上海
游戏研发与
发行
-
30.00%
权益法
上海格奕网络科
技有限公司
上海
上海
游戏研发与
发行
-
25.00%
权益法
宁波泰岳梧桐投
资管理有限公司
宁波
宁波
游戏研发与
发行
-
30.00%
权益法
上海幽浮信息科
技有限公司
上海
上海
游戏研发与
发行
-
20.00%
权益法
北京大道当然软
件开发有限公司
北京
北京
游戏研发与
发行
-
20.00%
权益法
北京游奕互动软
件有限公司
北京
北京
游戏研发与
发行
-
20.00%
权益法
北京梦幻果冻科
技有限公司
北京
北京
游戏研发与
发行
-
20.00%
权益法
广州心流信息科
技有限公司
广东
广东
游戏研发与
发行
-
40.00%
权益法
北京金尼克斯科
技有限公司
北京
北京
游戏研发与
发行
-
31.40%
权益法
Tigon Mobile
Co.,Ltd
-
-
-
-
20.00%
权益法
VisualShowerCorporation
-
-
-
-
24.00%
权益法
七、备考盈利预测表主要项目说明
1、营业收入
项 目
2014年度
已审实现数
2015年度预测数
2016年度
预测数
2015年1-3月
已审实现数
2015年4-12月
预测数
合 计
营业收入
128,876.73
41,277.79
130,160.23
171,438.01
227,113.73
本公司根据目前已有的游戏运营情况及未来上线的游戏预测营业收入。
2015 年度预计营业收入为171,438.01万元，比2014年度增加42,561.28万元，增长
比例为33.02%，主要系预测期内“刀塔传奇”表现稳定，“星际传奇”、“MT2”等游戏即将上线
运营。
2016 年度预计营业收入为227,113.73万元，比2015年度增加55,675.72万元，增长
比例为32.48%，主要根据公司游戏项目储备及未来运营情况预计。
2、营业成本
项 目
2014年度
已审实现数
2015年度预测数
2016年度
预测数
2015年1-3月
已审实现数
2015年4-12月
预测数
合 计
分成款
41,813.22
14,461.42
38,035.79
52,497.21
56,672.79
IDC费用
2,620.93
1,219.14
2,267.35
3,486.49
4,618.75
版权金
1,921.12
372.57
2,182.99
2,555.57
3,453.22
其他费用
95.54
473.47
1,420.41
1,893.88
2,508.93
合 计
46,450.81
16,526.61
43,906.54
60,433.15
67,253.69
企业的营业成本主要包括分成款、IDC费用、版权金摊销及其他费用。其中分成款、IDC
费用、版权金摊销占营业成本的95%以上。
公司根据游戏的未来预计收入及合同中约定的分成比例预计分成款成本，2015年度及
2016年度分成款占营业收入的比例分别为30.62%和24.95%，相比2014年度有所下降，
主要由于未来自研游戏收入的比例逐渐增加所致。
IDC费用主要是向增值电信服务提供商租用服务器、宽带费用及加速下载等费用。公司
根据历史期数据及未来运营游戏的情况，并考虑IDC费用与营业收入的关联性预测IDC费
用。
版权金费用主要为代理游戏所支付的版权金的摊销，公司根据目前已代理的游戏及未来
代理游戏的版权金预测版权金的摊销费用。
3、营业税金及附加
项 目
2014年度
已审实现数
2015年度预测数
2016年度
预测数
2015年1-3月
已审实现数
2015年4-12月
预测数
合 计
营业税金及附加
113.40
30.98
119.87
150.84
199.83
公司以公司各年预测的营业收入为基础，根据公司适用城市维护建设税、教育费附加等
税率计算确定的。2015年比2014年增加37.45万元，增长比例为33.02%；2016年比2015
年增加48.99万元，增长比例为32.48%，与收入增长比例基本一致。
4、销售费用
项 目
2014年度
已审实现数
2015年度预测数
2016年度
预测数
2015年1-3月
已审实现数
2015年4-12月
预测数
合 计
职工薪酬
3,324.16
1,104.77
3,572.52
4,677.29
5,612.75
广告宣传费
22,737.62
6,014.09
24,232.58
30,246.67
40,069.49
渠道费用
1,036.50
220.36
1,158.44
1,378.80
1,826.57
租赁费
112.90
39.15
107.61
146.77
176.12
办公费
39.10
5.85
44.98
50.83
61.00
差旅费
56.76
16.69
57.09
73.78
88.54
其他
83.21
18.54
89.64
108.18
129.81
合 计
27,390.24
7,419.44
29,262.86
36,682.31
47,964.27
公司销售费用主要为职工薪酬、广告宣传费、渠道费用及其他销售费用等。职工薪酬根
据公司的未来招聘计划及工资水平进行预测；广告宣传费和渠道费用根据公司历史期水平及
公司的未来推广计划进行预测，其他销售费用按照历史期平均水平进行预测。
5、管理费用
项 目
2014年度
已审实现数
2015年度预测数
2016年度
预测数
2015年1-3月
已审实现数
2015年4-12月
预测数
合 计
职工薪酬
5,583.31
577.94
2,709.23
3,287.18
3,944.61
研发支出
9,217.33
2,432.08
11,625.84
14,057.92
17,487.76
折旧及摊销
676.71
240.46
639.25
879.72
1,055.66
办公费
526.17
173.65
510.37
684.02
820.82
差旅费
111.00
52.78
91.53
144.31
173.17
通讯费
84.20
2.91
106.55
109.46
131.35
咨询服务费
966.07
288.25
211.75
500.00
525.00
租赁费
890.49
322.44
835.20
1,157.64
1,389.17
业务招待费
73.96
22.75
73.40
96.15
115.39
税费
64.83
0.30
85.94
86.24
114.24
其他
252.87
189.75
138.98
328.73
394.48
合 计
18,446.94
4,303.31
17,028.05
21,331.36
26,151.65
公司管理费用主要为职工薪酬、研发支出、折旧及摊销、租赁费、咨询费办公费用等。
职工薪酬根据公司的未来招聘计划及工资水平进行预测；研发支出主要研发研发人员工资及
外包费用，公司根据历史水平及未来的计划进行预测；折旧及摊销按照公司的固定资产、无
形资产折旧摊销的计提标准预测；租赁费按照房屋租赁的标准预测；其他管理费用在根据历
史水平及公司规模的增长进行预测。
6、财务费用
项 目
2014年度
已审实现数
2015年度预测数
2016年度
预测数
2015年1-3月
已审实现数
2015年4-12月
预测数
合 计
利息支出
-
-
140.25
140.25
140.25
减：利息收入
59.55
20.01
-
20.01
-
手续费
3.69
30.44
91.31
121.74
154.56
汇兑损益
118.69
69.90
-
69.90
-
合 计
62.83
80.32
231.56
311.88
294.81
利息支出依据短期借款金额乘以借款利率计算，该部分利息支出对应着的短期借款我们
预计在未来会进行展期，；利息收入存在较大的不确定性，出于谨慎性原则我们不对其进行
预测；由于汇率变动的不可预测性，出于谨慎性原则我们不对其进行预测。
7、资产减值损失
项 目
2014年度
已审实现数
2015年度预测数
2016年度
预测数
2015年1-3月
已审实现数
2015年4-12月
预测数
合 计
坏账损失
1,795.29
116.58
334.79
451.37
-
坏账损失为对往来款项计提的坏账准备，公司按照预测的营业收入情况及回款政策预测
各期间的坏账损失。根据预计的2015年度分月收入水平及应收账款情况预计了2015年度
的坏账损失，预计2016年度账龄结构不会发生较大改变，因此2016年度未预计坏账损失。
8、投资收益
项 目
2014年度
已审实现数
2015年度预测数
2016年度
预测数
2015年1-3月
已审实现数
2015年4-12月
预测数
合 计
权益法核算的长期股
权投资收益
-274.88
-356.83
-
-356.83
-
可供出售金融资产出
售收益
-
43.98
-
43.98
-
合 计
-274.88
-312.85
-
-312.85
-
公司的投资收益包括权益法核算的长期股权投资收益和可供出售金融资产出售收益，公
司在2015年3月底已不存在可供出售金融资产，公司未来也没有购买可供出售金融资产的
计划，因此未预测可供出售金融资产的收益。
公司的合营或联营企业主要是从事游戏研发与发行，预计2015年度将有3-4款游戏产
品上线运行，但合营或联营企业的盈利情况仍存在不确定性，因此未对2015年4-12月及
2016年度的权益法核算的长期股权投资收益进行预测。
9、营业外收入
项 目
2014年度
已审实现数
2015年度预测数
2016年度
预测数
2015年1-3月
已审实现数
2015年4-12月
预测数
合 计
补贴收入
350.00
1.45
-
1.45
-
其他
13.91
-
-
-
-
合 计
363.91
1.45
-
1.45
-
营业外收入项目中政府补助为政府专项补助资金，营业外收入存在不确定性，出于谨慎
性原则未对其进行预测。
10、营业外支出
项 目
2014年度
已审实现数
2015年度预测数
2016年度
预测数
2015年1-3月
已审实现数
2015年4-12
月预测数
合 计
非流动资产处置损失合计
37.38
0.75
-
0.75
-
其中：固定资产处置损失
37.38
0.75
-
0.75
-
其他
14.34
14.22
-
14.22
-
合 计
51.72
14.97
-
14.97
-
营业外支出存在较大不确定性，出于谨慎性原则我们不对其进行预测。
11、所得税费用
项 目
2014年度
已审实现数
2015年度预测数
2016年度
预测数
2015年1-3月
已审实现数
2015年4-12
月预测数
合 计
所得税费用
155.45
237.58
723.48
961.07
11,340.15
递延所得税费用
-35.68
-338.25
-
-338.25
-
合 计
119.78
-100.67
723.48
622.82
11,340.15
公司及下属子公司根据应纳税所得额及各公司未来的应税税率预计预测期所得税费用；
由于未来可抵扣暂时性差异的变动情况存在较大的不确定性，因此未对递延所得税费用进行
预测。
八、影响备考盈利预测结果实现的主要风险和应对措施
本公司所作备考盈利预测已综合考虑各方面的因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于盈
利预测所依据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该
项资料，同时应当关注以下事项：
（一）主要面对的风险
1、市场竞争风险
网页、移动游戏市场竞争激烈，现有大型游戏公司凭借丰富的运营经验、充足的资金以
及雄厚的技术实力成为公司强劲的竞争对手，同时部分新生代的游戏团队和企业的异军突起
也给公司未来发展带来竞争压力。公司一直利用精品游戏定位和国际化运营来降低市场竞争
风险，但若不能持续开发出或发行新的精品游戏，不断强化自身核心优势，扩大市场份额，
日趋激烈的竞争可能对公司带来不利影响。
2、核心人才流失风险
网络游戏企业的核心资产是“人”。在游戏研发方面，游戏的研发流程需要策划、程序、
美工、音乐音效等各方面人才的通力协作；在游戏运营方面，则需要运营、品牌、客服、运
维等方面的人才。
公司作为网络游戏行业的企业，对核心人才的依赖度较高。如果公司不能有效维持核心
人员的激励机制并根据环境变化而持续完善，将会影响到核心人员积极性、创造性的发挥，
甚至造成核心人员的流失。如果公司不能从外部引进并保留与公司发展所需的技术及运营人
才，公司未来的经营发展可能遭受不利影响。
3、合法合规风险
（1）游戏产品的资质风险
我国移动游戏普遍存在产品研发完成后立即上线运营的情况，因新闻出版部门版号办理
和文化部备案周期较长，导致完善备案手续相对滞后。截至本预案签署日，公司部分游戏产
品的版号和文化部备案正在办理之中。因此公司游戏产品涉及的部分版号和备案文件尚未全
部取得，能否及时取得上述全部证照及批准存在一定的不确定性。如果无法通过备案审核或
取得版号，则可能存在新游戏无法顺利上线运营的风险。
（2）游戏产品内容可能不符合现行监管法规的风险
文化部为加强网络游戏管理，规范网络游戏经营秩序，维护网络游戏行业的健康发展，
在2010年6月出台了《网络游戏管理暂行办法》，办法中不仅对从事网络游戏运营企业的
相关资质进行了规定，同时也对游戏产品的内容设置进行了原则性规定，例如游戏内容不得
含有宣扬淫秽、色情、赌博、暴力或者教唆犯罪的内容，不得在网络游戏中设置未经网络游
戏用户同意的强制对战，不得以随机抽取等偶然方式诱导网络游戏用户采取投入法定货币或
者网络游戏虚拟货币方式获取网络游戏产品和服务，以未成年人为对象的网络游戏不得含有
诱发未成年人模仿违反社会公德的行为和违法犯罪的行为的内容，以及恐怖、残酷等妨害未
成年人身心健康的内容等。
4、税收优惠风险
公司及子公司上海中清龙图网络科技有限公司均已获得《软件产品登记证书》和《软件
企业认定证书》，具备“双软企业”资质。
根据财政部、国家税务总局联合下发的《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税
[2008]1号）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财
税[2012]27号）规定、北京市海淀区国家税务局于2013年5月20日出具的《企业所得税
税收优惠备案回执》及上海市嘉定区国家税务局于2015年4月14日出具的《企业所得税
优惠审批结果通知书》，中清龙图享受软件生产企业所得税“两免三减半”的优惠政策，免税
期限为2012年1月至2013年12月，减半期限为2014年1月至2016年12月；上海中
清享受软件生产企业所得税“两免三减半”的优惠政策，免税期限为2014年1月至2015年
12月，减半期限为2016年1月至2018年12月。
尽管中公司的经营业绩不依赖于税收优惠政策，但税收优惠政策有助于其经营业绩的提
升。未来，若国家关于税收优惠的法规发生变化或其他导致公司无法持续获得税收优惠，则
将对其经营业绩产生一定的不利影响。
（二）应对措施
1、市场竞争风险的应对措施
公司自成立以来，游戏研发与游戏运营紧密结合，在产品策划前期提前预判市场情况，
并根据市场需求变化、变化节奏，在缩短研发周期的前提下针对性进行产品研发，以确保研
发产品上线后有良好的市场表现。除自研产品外，中清龙图还积极布局，通过代理发行、版
权合作、投资等方式，将其麾下的各大产品线布局成熟，涉及的产品类型包括ARPG、ACT
卡牌、塔防、体育竞技等，能较好地满足玩家的需求。
公司十分看重IP资源的粉丝效应，已签署了《古剑奇谭》、《尸兄》、《大主宰》等重量
级IP资源，涵盖了仙侠题材、二次元动漫、玄幻网络小说（其中《古剑奇谭》为2014年
深受欢迎的仙侠题材电视剧之一），从产品题材来看，涵盖了目前主流的市场需求，这些IP
对于用户的导入和转换很有帮助，使公司的产品具有良好的竞争优势。
2、核心人才流失风险的应对措施
公司自成立以来高度重视人才储备，并经过多款游戏产品的持续运营，已经建立起一支
高效的研发团队，能够有效的支持公司产品开发。同时公司未来将积极采取多种措施如股权
激励等方式保持核心人员的稳定性。公司还将不断引进公司所需要的技术人员，加强公司人
才储备，以减少核心人才变动给公司经营业务带来的负面影响。
3、合法合规风险的应对措施
本公司十分重视经营过程中的合法合规性问题，公司严格执行国家的有关部门的法律法
规，积极推进游戏版号的取得和产品备案。公司在游戏研发和代理新游戏过程中，严格审查
游戏内容，杜绝出现游戏产品内容不符合现行监管法规的情况。
4、税收优惠风险的应对措施
公司自成立以来始终重视研发投入，各项指标均满足软件企业及高新技术企业的标准。
未来公司将派专人负责软件企业年审和高新技术企业申请、 年审的相关事宜， 以实时掌握
相关政策的变化情况，确保公司及子公司顺利通过相关机构的审查。
江苏友利投资控股股份有限公司
2015年7月31日
中财网
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